القوانينالقوانين والحكومات
عقوبة التهرب الضريبي في السعودية 1445
عقوبة التهرب الضريبي في السعودية
أوضحت الهيئة العامة للزكاة والدخل أن تطبيق عقوبة التهرب الضريبي يهدف إلى حماية الأموال العامة والالتزام بالتزامات الزكوية والضريبية، وتقليل المخالفات، وتشجيع المنشآت على الالتزام بمسؤولياتها النظامية وتسهيل تقديم الإقرارات من خلال الخدمات الإلكترونية، وتجنب عدم دفع الضرائب المستحقة وتقديم الإقرارات الضريبية، حتى لا يتعرض المخالفون لدفع الغرامات المفروضة:
- غرامة الهيئة العامة للزكاة والدخل: الغرامة المفروضة تبلغ 1٪ من إجمالي الإيرادات، مع حد أقصى 20.000 ريال سعودي، أو وفقًا للمعدلات الواردة أدناه:
- يتم تغريم 5٪ من المبلغ الناقص للضريبة في حالة التأخر في السداد لمدة تصل إلى 30 يومًا بعد تاريخ الاستحقاق.
- يتم خصم 10٪ من المبلغ المتأخر في الدفعة الضريبية إذا تم التأخير لمدة تزيد عن 30 يومًا وأقل من 90 يومًا بعد تاريخ الاستحقاق.
- يتم إضافة 20٪ من المبلغ المتبقي في الضريبة إذا تأخرت في الدفع لأكثر من 90 يومًا وأقل من 365 يومًا.
- يتم تغريم 25% من المبلغ الذي لم يتم دفعه للضرائب، في حالة تأخر الدفع لأكثر من 365 يومًا عن تاريخ الاستحقاق.
- غرامة تأخير سداد الضرائب أو تقديم إقرار ضريبي مخالف للحقيقة:
- يتم دفع 50% من قيمة الضريبة إذا تم تقديم إقرار ضريبي مخالف ونتج عنه دفع مبلغ أقل من الضرائب.
- يتم استرداد نصف قيمة الضريبة المطالب بها في حال تم تقديم طلب استرجاع للضريبة بقيمة تزيد عن حق الشخص.
- سيتم فرض غرامة مالية قدرها 10 ريالات سعودية على من يتخلف عن تقديم طلب التسجيل خلال المدة المحددة.
- تتمثل ضعف المبلغ المستحق من الضريبة في الفرق بين المبلغ المستحق والمبلغ الذي تم احتسابه عند تقديم معلومات غير صحيحة ومضللة في الإقرار الضريبي.
- نسبة تصل من 5% إلى 25% تُفرض على كل شخص مسؤول عن تقديم الإقرار الضريبي ولم يقم بتقديمه في الوقت المحدد.
- يتم فرض غرامة مالية قدرها 100,000 ريال سعودي (مائة ألف ريال سعودي) على أي شخص يصدر فاتورة ضريبية وهو غير مسجل.
حالات التهرب الضريبي
يعتبر التهرب الضريبي هو تحايل الشخص على الجهة المسئولة عن فرض الضرائب من خلال القيام بأعمال غير مسجلة لدى تلك الجهة، وعدم فتح ملف ضريبي عن نشاطاته التجارية. ونقدم في هذه الفقرة الحالات التي يتهرب الشخص من الضرائب وتفرض عليه العقوبة ودفع الغرامة.
- تزويد السلطات بسجلات أو مستندات أو معلومات مزيفة وغير حقيقية ولا تمثل الواقع، أو تقديم إقرارات خاطئة بهدف التهرب من سداد الضرائب المستحقة.
- يتعلق الأمر بتقديم سجلات أو مستندات أو معلومات مزورة وغير صحيحة وغير ممثلة للواقع، بالإضافة إلى كتابة إقرارات خاطئة بهدف تخفيض الضريبة المستحقة.
- يجب عدم تقديم سجلات أو مستندات أو معلومات مزورة أو غير صحيحة وغير ممثلة للواقع، ولا يجب كتابة إقرارات خاطئة بهدف استرداد قيمة الضريبة المدفوعة دون وجه حق.
- يُستخدم إثبات عدم قصد التهرب الضريبي للشخص الذي يحاول التهرب من دفع الضرائب.
- يشير استيراد وتصدير السلع والخدمات إلى المملكة العربية السعودية دون الالتزام بالأنظمة السارية ودون دفع الضريبة المستحقة كاملة أو جزء منها.
مكافأة التبليغ عن التهرب الضريبي
فيما يتعلق بالتهرب الضريبي، فقد فرضت الهيئة العامة للزكاة والدخل عقوبة على المتهربين، كما أعلنت عن مكافأة لأي شخص يبلغ عن التهرب الضريبي لتشجيعهم على التسجيل في الإقرار الضريبي.
- أعلنت الهيئة العامة للزكاة والدخل عن مكافأة مالية تصل إلى مليون ريال سعودي لأي شخص يبلغ عن متهرب من دفع الضرائب.
- تم تقدير المكافأة التي يحصل عليها الشخص الذي يبلغ عن التهرب الضريبي بنسبة 2.5٪ من قيمة الغرامة المفروضة
- يجب أن لا تقل قيمة المكافأة عن 1000 ريال سعودي على الأقل.
- على أي شخص يرغب في الإبلاغ عن متهرب من دفع الضرائب الدخول إلى موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل على الإنترنت.
- ثم يتم تنزيل تطبيق ضريبة القيمة المضافة.
- بعد تقديم البلاغ، سيتلقى المبلغ رسالة نصية تؤكد استلام البلاغ.
- سيتم إرسال إشعار إلى المبلغ حول الشخص المبلغ عنه والمبلغ المستحق، وعليه إكمال الإجراءات النظامية.
- عند الانتهاء من كل تلك الخطوات، سيتم إرسال رسالة نصية تؤكد استلام المكافأة.
التهرب الضريبي في العقار
أعلنت الهيئة العامة للزكاة والدخل عن أربع حالات تعد من التهرب الضريبي، وذكرت العقوبة المنصوص عليها لكل من يتسبب في تهرب دفع الضرائب، كما أشارت إلى وجود بعض الحالات التي تم استثناؤها من تطبيق الضرائب جزئياً أو كلياً، وستتعرفون على كل هذا في هذه الفقرة.
- حالات التهرب الضريبي في العقار:
- إذا قدم شخص بيانات غير صحيحة حول قيمة العقار، قد يؤدي ذلك إلى عدم دفع الضرائب المستحقة أو تقديم قيمة أقل للضرائب.
- لا يجب اللجوء إلى أي شخص أو طريقة يتسبب في عدم سداد الضريبة.
- من يساعد الشخص المخالف على التهرب من سداد الضريبة يرتكب جريمة.
- عقوبات التهرب الضريبي: يتمُ معاقبةُ كلِّ مَنْ يرتكِبُ مخالفةَ ضريبيةً بما يلي:
- دفع غرامة مالية يتم تحديد قيمتها بأن تتراوح ما بين:
- قيمة الضريبة المستحقة تصل إلى ثلاثة أضعاف قيمة الضريبة المستحقة.
- غرامة تأخير دفع الضريبة المستحقة في الموعد المحدد لها هي:
- تبلغ قيمة الضريبة المضافة 5% من قيمة كل شهر.
- يتم فرض غرامة على من يخالف أحكام اللائحة بمبلغ يتراوح بين:
- من 10,000 ريال سعودي وما فوق، بما في ذلك قيمة الضريبة المستحقة.
- دفع غرامة مالية يتم تحديد قيمتها بأن تتراوح ما بين:
الحالات التي تم استثنائها من التهرب الضريبي في العقار:
-
- التصرف في العقار في حالات توزيع التركة أو تقسيمها.
- التصرف بالعقار دون مقابل لإنشاء وقف ذري أو خيري أو لجمعية خيرية مرخصة:
- يشمل إثبات الوقف المبدئي فقط، ولا يشمل التصرفات التي تتم لأغراض إدارية.
- يتم التصرف في العقار من قِبَل جهات حكومية أو أفراد أو شركات ذات طبيعة عامة، أو مشاريع ذات نفع عام:
- يشمل المصلحة العامة في هذه الفقرة الجهات والمؤسسات.
- تشمل هذه الفئة من الجمعيات والمؤسسات الأهلية التي تحمل هذه الصفة وفقًا للنظام.
- التعامل مع العقارات من قبل الجهات الحكومية كسلطات عامة خارج نطاق النشاط الاقتصادي أو الاستثماري أو التجاري.
- في حالة نزع الملكية للمنفعة العامة أو وضع اليد المؤقت على العقار، يجب التعامل مع العقار بصورة قسرية.
- يتم التصرف في العقار عن طريق هبته بشكل موثق لدى الجهة المختصة، ويشترط أن يتم ذلك بصورة شرعية:
- يحق للزوج أو الزوجة أو أي قريب حتى الدرجة الثانية.
- يسمح النظام بتوثيق وصية شرعية لا تتجاوز ربع التركة الموصى بها.
- التصرف في العقار بشكل مؤقت لغرض استخدامه كضمان للحصول على تمويل أو ائتمان، ما لم يتم تنفيذ الضمان أو الائتمان على الممتلكات المرهون بها بشكل دائم من قبل الممول أو الغير.
- يتم التصرف في العقار قبل تاريخ سريان هذه اللائحة، وذلك بتنفيذ عقود الإيجار بغرض التملك وعقود الإيجار التمويلي.
- يحق للأفراد التصرف بشكل مؤقت في العقارات لغرض نقلها وفقًا لأحكام نظام السوق المالية واللوائح والتعليمات الصادرة عنها:
- صندوق وأمين حفظ أو العكس.
- أمناء حفظ لذات الصندوق
- يمكن تقديم العقار كحصة عينية – من قبل أي شخص – في شكل رأسمال الشركات المساهمة:
- يشترط عدم التصرف في الأسهم المتعلقة بها لمدة خمس سنوات
رقم التهرب الضريبي
يمكن للمواطنين تقديم بلاغات عن التهرب الضريبي بجميع أنواعهم للهيئة العامة للزكاة والدخل من خلال عدة طرق للتواصل التي يتم شرحها في الأسطر التالية:
- رقم الهاتف: 00966114349999.
- رقم مركز خدمة العملاء:
- الرقم المحلي: 19993
- الرقم الدولي: 00966112048998.
- رقم صندوق البريد: 6898.
- رقم الرمز البريدي: 11187.
- البريد الإلكتروني: [email protected]
- خدمة استقبال بلاغات التهرب الزكوي والضريبي: يمكن الاطلاع على هذا الرابط، ويجب عليك اختيار نوع الضرائب المطلوب تقديم بلاغ عنها واستكمال البيانات المطلوبة:
- نوع الضرائب:
- الزكاة.
- ضريبة الدخل.
- ضريبة القيمة المضافة.
- ضريبة السلع الانتقائية.
- ضريبة الاستقطاع.
- ضريبة التصرفات العقارية.
- نص البلاغ: يجب أن يحتوي البلاغ على معلومات مفصلة حول المخالفة وبيانات المتهرب من دفع الضرائب.
- موقع البلاغ: تحديد الموقع من خريطة جوجل.
- تاريخ ارتكاب المخالفة.
- مرفقات البلاغ: يجب أن لا يتجاوز حجم المرفقات 4 ميجابايت.
- الرقم المميز.
- اسم المنشأة.
- السجل التجاري.
- نشاط عمل المنشأة.
- عنوان الشركة.
- المنطقة.
- المدينة.
- الحي.
- الشارع.
- يتم تحديد الرغبة في الحصول على المكافأة ومن ثم تحديد المبلغ المتوقع في حالة الموافقة على الحصول عليها.
- رقم الهوية الوطنية أو رقم الإقامة.
- رقم جوال المبلغ.
- البريد الإلكتروني.
- الموافقة على الاطلاع على مؤشرات وأمثلة التهرب الزكوي والضريبي.
- رمز التحقق.
- في النهاية يتم النقر على كلمة إرسال.
- نوع الضرائب:
- تحميل التطبيق: يمكنك تنزيل التطبيق وتقديم البلاغ من خلاله، ويمكنك الحصول على التطبيق من الروابط التالية:
المرجع
