آخر موعد لتقديم الإقرار الضريبي المقتطع 1443

آخر موعد لتقديم الإقرار الضريبي المقتطع 1443 هـ، ضريبة الاستقطاع هي نوعٌ من الضرائب التي فرضتها المملكة العربية السعودية، ويتم فرضها على المقيمين الذين يجب عليهم دفع مبالغ مالية لأشخاص مقيمين خارج المملكة العربية السعودية. يتم تحديد المبلغ المستحق للضريبة وفقًا لنسبة الدفعات والنسب المطبقة. يحتوي موقع الموسوعة على العديد من المعلومات حول ضريبة الاستقطاع، ويمكن الاطلاع عليها في الفقرات التالية.

آخر موعد لتقديم الإقرار الضريبي المقتطع 1443

حددت هيئة الزكاة والضرائب والجمارك آخر موعد لتقديم الإقرار الضريبي المقتطع لجميع المستحقين لدفع ضريبة الاستقطاع.

• ينتهي موعد تقديم الإقرار الضريبي المقتطع في:
  • يوم الأربعاء الموافق 5/4/هـ _ 5/11/2021م.
• يتم تحديد الموعد النهائي لسداد رسوم الاستقطاع وفقًا للإرشادات التالية:
  • يتم سداد قيمة الضريبة خلال فترة محددة من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه سداد الدفعات المالية للشركة غير المقيمة، وتبلغ هذه الفترة:
    • 10 أيام للشركات.
    • تبدأ الشركات الشخصية في استحقاق 60 يومًا من تاريخ انتهاء السنة المالية.
• مثال توضيحي:
  • في حال تمت سداد الدفعات المستحقة للشركة غير المقيمة من قِبَل الأفراد المقيمين أو الشركة المقيمة في شهر فبراير.
    • يجب دفع قيمة ضريبة الاستقطاع خلال عشرة أيام من شهر مارس، وتقديم الإقرار الضريبي في الوقت المحدد..
  • في حالة الشركات، تبدأ المدة المحددة لتقديم الإقرار من تاريخ انتهاء السنة المالية وتستمر لمدة 60 يومًا.
• ذلك يعني أن الموعد المحدد لتقديم الإقرار الضريبي قد انتهى منذ عدة أيام، ولذلك يتعين على كل من لم يقم بتسليم الإقرار الضريبي ودفع الرسوم المحددة وتقديم الإقرار الضريبي المستقطع دفع الغرامات التالية:
  • غرامة التأخير المستحقة عليه.
  • غرامة التخلف عن تقديم الإقرار الضريبي.
  • غرامة تعديل الإقرار الضريبي.

غرامة تأخير تقديم الإقرار الضريبي المقتطع

في حال عدم تقديم الإقرار الضريبي وسداد المبالغ المستحقة من الضرائب، يتعين على الشخص دفع غرامة تأخير، والتي يمكن أن تكون عبارة عن:

• غرامة تأخير تقديم الإقرار الضريبي هي:
  • على المتأخر في دفع الضرائب دفع غرامة تعادل 5٪ من قيمة الضرائب عن كل شهر تأخير.
  • إذا دفع الشخص جزءًا من الدين ولم يسدد الباقي، فسيتم فرض غرامة بنسبة 5% على قيمة الجزء المتبقي عن كل شهر تأخير.
• تتضمن التعديلات على القوانين تغيير مواعيد تقديم الإقرارات الضريبية وسداد الضرائب المستحقة.
• يمكن للشركات التي تتأخر في تقديم إقراراتها الضريبية وسداد الضرائب التقدم بطلب للتخفيف من الغرامات المفروضة.
• إذا لم تقدم الشركة الأجنبية إعلان ضريبة الاستقطاع خلال السنوات السابقة، سيتم تفرض غرامة تأخير على تقديم الإعلان الضريبي، ولكن وفقًا للقانون، يمكن للشركة الحصول على الإعفاءات الضريبية:
  • يتم التقدم بطلب للإعفاء من غرامات التأخر في سداد الضرائب المستحقة وعدم تقديم الإقرارات الضريبية.
• لتتمكن الشركة من الاستفادة من الإعفاء الضريبي، يجب عليها القيام بالإجراءات التالية قبل نهاية العام:
  • يجب سداد جميع الضرائب المستحقة عليها للسنوات السابقة أو تقديم طلب لتسديد الضرائب بالتقسيط.
  • يتعين تقديم جميع الإقرارات الضريبية المستحقة التي لم يتم تقديمها بعد.

قيمة ضريبة الاستقطاع

تختلف قيمة ضريبة الاستقطاع من شركة إلى أخرى، حيث تعتمد على القيمة المالية للدفعات التي تسددها الشركة المقيمة للشركة غير المقيمة، ويتم تحديد ذلك وفقًا للمعايير التالية:

• يتم حساب ضريبة الاستقطاع وفقًا للنسب المحددة على المبلغ المحول من المقيم إلى غير المقيم، بغض النظر عن المصروفات التي صرفت من أجل تحقيق الدخل.
• يتم سداد 20% من المبلغ المدفوع مقابل:
  • الأتعاب الإدارية مثل: تتضمن المبالغ المدفوعة عن عقود الخدمات الإدارية مثل:
    • عقود إدارة السفن وعقود إدارة الفنادق.
• يتم سداد 15% من المبلغ المدفوع مقابل:
  • الأتاوة أو الريع.
  • الخدمات الفنية والاستشارية التي تم دفعها إلى المركز الرئيسي.
• يتم سداد 5% من المبلغ المدفوع مقابل:
  • الخدمات الفنية أو الاستشارية.
  • أقساط التأمين وتجديد التأمين.
  • يُمكن حجز تذاكر الشحن، سواء كانت بريَّةً أو بحريَّةً، بالإضافة إلى تذاكر الطيران.
  • الاتصالات الدولية.
  • توزيع الأرباح.
  • عوائد القروض.
• يتم سداد 15% من المبلغ المدفوع مقابل:
  • في حالة وجود أي مبالغ مستحقة أخرى غير المذكورة في الحالات السابقة.

الحالات التي لا تطبق عليها ضريبة الاستقطاع

قد يقوم بعض الأشخاص بتحويل المبالغ المالية لأشخاص غير مقيمين في المملكة العربية السعودية، ولكنهم لا يخضعون لضريبة الاستقطاع، فما هي الحالات التي لا تخضع لضريبة الاستقطاع؟

• الحالات التي لا تخضع لضريبة الاستقطاع هي:
  • شراء البضائع والسلع من الخارج.
  • أن يكون تحويل المبالغ المالية مقابل خدمات لم يتم الحصول عليها داخل المملكة العربية السعودية، ولم يتم تحقيقها من مصدر داخل المملكة.
  • يتعين أن تكون المبالغ المحولة غير مرتبطة بالنشاط الفعلي للمقيم وغير المقيم.
• هناك بعض الحالات التي يعتقد البعض أنها غير خاضعة لضريبة الاستقطاع، ولكن في الواقع فإنها تخضع للضريبة، وعلى المستحقين تقديم الإقرار الضريبي المقتطع، وتشمل هذه الحالات:
  • يتم تحويل الدفعات المالية مقابل الخدمات الفنية والاستشارية حتى إذا تم تقديم تلك الخدمات خارج المملكة العربية السعودية.

خطوات تقديم الإقرار الضريبي المقتطع 1443

• يمكن زيارة الموقع الرسمي لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك، والذي يمكن الوصول إليه مباشرةً من خلال الرابط التالي:
  • هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
• عند اختيار قائمة الخدمات الإلكترونية، ستظهر لك قائمة بالخدمات الرئيسية للبوابة، ومن هذه القائمة يمكن النقر على ضريبة الاستقطاع.
• الخطوة التالية هي تحديد النشاط الذي سيتعامل معه عن طريق النقر على خدمة تقديم الإقرار.
• من القائمة التالية، بمجرد الوقوف على خدمة تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع، سيتم عرض خيارين لك وهما:
  • الدخول إلى الخدمة.
  • وصف الخدمة.
• إذا كنت ترغب في معرفة المزيد عن الخدمة والمتطلبات التي يجب على المستحق الالتزام بها، فقط انقر على وصف الخدمة ومن هناك، اضغط على `اضغط هنا` للوصول إلى الخدمة.
• إذا كنت ترغب في الدخول المباشر إلى الخدمة، يمكنك النقر على زر الدخول إلى الخدمة.
• يتطلب الدخول إلى الخدمة تسجيل الدخول وتقديم البيانات التالية:
  • الرقم المميز أو البريد الإلكتروني.
  • كلمة المرور.
  • الضغط على كلمة دخول.
• بعد الانتقال إلى حسابك على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، يمكنك الانتقال إلى خدمة الإقرارات الضريبية.
• بعد ذلك، يتم اختيار قائمة الإقرارات، ثم يتم النقر على عرض الإقرارات الضريبية.
• ستظهر لك قائمة بالإقرارات الضريبية المستحقة، حدد ضريبة الاستقطاع الشهري.
• يجب إنشاء نموذج الإقرار الضريبي المراد تقديمه وهو:
  • إقرار ضريبة الاستقطاع شهري جديد.
• يتم ملء البيانات المطلوبة ورفع نموذج الإقرار الضريبي.
• بالنقر على الموافقة، تؤكد صحة البيانات التي تم تسجيلها في الإقرار.
• وفي النهاية انقر على تقديم الطلب.
• سوف تظهر لك رسالة توضح نجاح تقديم الإقرار الضريبي وتتلقي:
  • إقرار باستلام الإقرار الضريبي.
  • نسخة من الإقرار الضريبي المقدم.
  • فاتورة الضرائب المستحق سدادها.
• يجب بعد ذلك سداد قيمة ضريبة الاستقطاع من خلال نظام الدفع.

متطلبات تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع

لتقديم إقرار ضريبة الاستقطاع، يجب على الشركة المستحقة توفر المتطلبات التالية:

• يجب على من يقدم إقرار الضريبة أن يمتلك حسابًا على الموقع الرسمي لبوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
• يجب على مقدم الإقرار تقديم بيانات الخدمة والعقد.
• يجب على مقدم الإقرار أن يمتلك رقم آيبان IBAN وهو رقم معرف الحساب الدولي.
• على مقدم الإقرار الالتزام بما يلي:
  • يتم تقديم معلومات حول عمليات الاستقطاع لكل سنة مالية.
  • يقوم مقدِّم الإقرار بتقديمه عبر موقع الهيئة الإلكتروني.
  • يجب الاحتفاظ بالسجلات المالية المتعلقة بضريبة الاستقطاع لمدة عشر سنوات على الأقل.

تعديل إقرار ضريبة الاستقطاع

تقدم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك خدمة تعديل الإقرارات الضريبية المقدمة من الأفراد والمنشآت، ويمكن للمستحقين تقديم طلب لهذه الخدمة، وذلك باتباع الخطوات المناسبة:

• يمكن الدخول إلى الموقع الرسمي لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وذلك عن طريق الرابط التالي مباشرة:
  • هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
• اضغط على قائمة الخدمات الإلكترونية.
• ستظهر لك قائمة بالخدمات الرئيسية للبوابة ومنها اختر ضريبة الاستقطاع.
• الخطوة التالية هي تحديد النشاط الذي سيتعامل معه عن طريق النقر على خدمة تقديم الإقرار.
• من القائمة التالية، بمجرد الوقوف على خدمة تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع، سيتم عرض خيارين لك وهما:
  • الدخول إلى الخدمة.
  • وصف الخدمة.
• قم بالضغط على الدخول إلى الخدمة.
• يتطلب الدخول إلى الخدمة تسجيل الدخول وتقديم البيانات التالية:
  • الرقم المميز أو البريد الإلكتروني.
  • كلمة المرور.
  • الضغط على كلمة دخول.
• بعد الانتقال إلى حسابك على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، يمكنك الانتقال إلى خدمة الإقرارات الضريبية.
• حدد الإقرار الضريبي الذي تريد تعديله وانقر على أيقونة تعديل المقابلة له.
• بعد الانتقال إلى الإقرار، يتم الضغط على الخيار رقم 3 لإجراء التعديلات المطلوبة على الإقرار.
• عند الانتهاء من تعديل البيانات التي ترغب في تعديلها، يتم الضغط على زر تقديم الإقرار.
• سيتم إرسال رسالة تفيد بأن بيانات الإقرار الضريبي تم تعديلها بنجاح.

وصلنا إلى نهاية حديثنا عن ضريبة الاستقطاع، وآخر موعد لتقديم الإقرار الضريبي المقتطع لعام 1443، بالإضافة إلى شرح خطوات تقديم الإقرار والتعديل عليه في حالة وجود بيانات بحاجة إلى التعديل. كما تحدثنا عن الحالات التي لا تستوفي شروط دفع ضريبة الاستقطاع، وقدمنا العديد من المعلومات الأخرى حول هذا الموضوع، وذلك من خلال موقع الموسوعة العربية الشاملة

المراجع

• 1.
• 2.