كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية 1442
يشرح هذا المقال كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية، والتي تفرضها هيئة الدخل والزكاة التابعة لوزارة المالية. تأسست هذه الهيئة عام 1936 م، وتعمل على تحصيل الضرائب من المواطنين والمنشآت، وتهدف إلى مساعدة المواطنين على الالتزام بتسديد الضرائب، وذلك من خلال تحسين مستوى الخدمات والإشراف على جباية الضرائب.
تسعى الهيئة إلى تطوير جودة الخدمات من خلال بوابتها الإلكترونية التي تحتوي على مجموعة من الخدمات الإلكترونية المختصة بمختلف أنواع الضرائب، مثل ضريبة الاستقطاع وضريبة الدخل على المنشآت الأجنبية وضريبة التصرفات العقارية، بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة، وسنعرض لك أهم المعلومات حول ضريبة القيمة المضافة في السطور التالية.
ما هي ضريبة القيمة المضافة في السعودية
تفرض المملكة العربية السعودية ضريبة القيمة المضافة، ولكنها ليست الدولة الوحيدة في العالم التي تفرض هذه الضريبة، فالضريبة المذكورة تُطبق على مستوى العالم في أكثر من 160 دولة، وتشمل مختلف أنواع السلع الاستهلاكية بالإضافة إلى الخدمات التي يتلقاها المواطن من المؤسسات التي تخضع لهذه الضريبة.
تُفرض ضريبة القيمة المضافة على جميع مراحل إنتاج وتوزيع وبيع المنتجات، حيث يتم دفع المشتري للمنشأة ضريبة محددة مسبقاً بالمقابل للخدمة أو المنتج الذي يحصل عليه، ويتم تحصيل هذه الضريبة من قبل المنشآت التي تقوم ببيع الخدمة أو المنتج.
متى تم فرض هذه الضريبة ؟
في البداية، تم فرض هذه الضريبة في عام 2016 من قبل مجلس التعاون الخليجي، مما يعني أنها تم فرضها في جميع الدول الأعضاء في المجلس، بما في ذلك المملكة العربية السعودية التي فرضت هذه الضريبة في عام 2017. وبدأ تطبيقها في عام 2018 بنسبة 5٪، وفي منتصف هذا العام، تحديداً في بداية شهر يوليو، ارتفعت نسبة الضريبة إلى 15٪ على السلع والخدمات، بعد صدور أمر ملكي بزيادة نسبة ضريبة القيمة المضافة وتعديل نظامها، وتحديداً في المادة الثانية منه.
السلع والخدمات الخاضعة للضرائب
- خدمات النقل: تشمل الخدمات التي تقدمها خدمات النقل الدولي المخضعة للضريبة نسبة ضريبة 15%.
- خدمات العقار: تشمل الخدمات التي تخضع لنسبة 5٪ بيع العقارات التجارية والسكنية، بالإضافة إلى بيع العقارات السكنية المستعملة، وتشمل الخدمات التي تخضع لنسبة 15٪ تأجير العقارات التجارية التي تخضع للضريبة.
- خدمات التعليم: تشمل هذه الخدمات التعليم الأهلي الخاضع للضريبة بنسبة 15%.
- خدمات الرعاية الصحية: تشمل الخدمات في قطاع الرعاية الصحية الخاصة وتخضع لضريبة بنسبة 15%.
- خدمات قطاع النفط والمشتقات النفطية والغاز الطبيعي: وتخضع هذه الخدمات للضريبة بنسبة 15%.
- السلع الغذائية المتنوعة.
الخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
- تشمل خدمات النقل من المملكة السلع والركاب.
- وسائل النقل المحلية البرية والبحرية والجوية.
- خدمات نقل قطع الغيار.
- يتم نقل البضائع إلى الدول خارج مجلس التعاون الخليجي.
- خدمات نقل السندات والأوراق المالية.
- خدمات صيانة وسائل النقل.
- خدمات تأجير العقار السكني.
- تشمل خدمات التعليم الحكومي والخاص والأهلي.
- الأدوية والسلع الطبية.
- خدمات تشغيل الحسابات الجارية.
- الخدمات الصحية المقدمة في المراكز الصحية العامة.
كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية
يمكنك حساب ضريبة القيمة المضافة المفروضة على السلع أو الخدمات عن طريق اتباع الخطوات التالية:
- يتم ضرب السعر الأساسي للسلعة أو الخدمة بمعامل 15.
- نضرب الناتج في 100 بعد ذلك.
- يتم إضافة نتيجة القسمة إلى سعر السلعة أو الخدمة الأساسي، ثم يتم حساب سعر السلعة بعد فرض ضريبة القيمة المضافة عليها.
لحساب قيمة السلعة بضريبة القيمة المضافة، يتم ضرب السعر الأصلي للسلعة بنسبة 15%، مثلاً، إذا كان سعر السلعة الأساسي 500 ريال، فإن الناتج يكون 7500 ريال. ثم يتم قسم الناتج على 100 ليصبح 75 ريالًا، ويتم إضافة هذا المبلغ إلى السعر الأصلي للسلعة، لتصبح قيمة السلعة النهائية بضريبة القيمة المضافة 575 ريالًا.
كيفية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للمنشآت
فتحت هيئة الدخل والزكاة الباب لتسجيل ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا لأصحاب المنشآت التي تحقق إيرادات سنوية تزيد عن 375 ألف ريال، حيث يتم التسجيل باتباع الخطوات التالية:
- في البداية، يتم الدخول إلى الموقع الرسمي لهيئة الزكاة والدخل.
- في الخطوة التالية، انقر على أيقونة تسجيل الدخول.
- بعد تسجيل الدخول، يجب النقر على “قائمة الخدمات الإلكترونية”، ثم اختيار خدمة ضريبة القيمة المضافة من بينها.
- في الصفحة التالية، انقر على خيار `الدخول للخدمة`.
- بعد ذلك، يتم الانتقال إلى صفحة نموذج طلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، حيث يتم إدخال البيانات المطلوبة.
- بعد إكمال تعبئة نموذج الطلب وإرساله، سيتم إخطارك بنجاح عملية التسجيل عن طريق الموقع، وبعد ذلك يمكنك الحصول على شهادة ضريبة القيمة المضافة.
ويمكنك الاستفادة من الخدمات الإلكترونية الخاصة بضريبة القيمة المضافة من هيئة الدخل والزكاة على هاتفك المحمول من خلال تحميل تطبيقها على هواتف الآندرويد أو على هواتف الآيفون.
“وبهذا ننهي المقال الذي شرحنا فيه مفهوم ضريبة القيمة المضافة في السعودية، والسلع والخدمات التي تخضع للضريبة وتلك التي تخضع للاستثناء، بالإضافة إلى تاريخ فرض الضريبة في المملكة وكيفية تسجيل المنشآت فيها.
